Blog

Oto przetłumaczony tekst na język polski:

Ten post poświęcony jest formom opodatkowania w Polsce, które mamy do wyboru w 2024 roku:
 Zasady ogólne według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%), zwane również skalą progresywną,
 Podatek liniowy - stawka podatku 19%,
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
 Istnieje także czwarta forma - Karta podatkowa, ale od 2022 roku mogą z niej korzystać tylko płatnicy, którzy opodatkowywali się tą formą przed 2022 rokiem i nadal kontynuują opodatkowywanie się tą formą. Dlatego tutaj bez niej. 
Najpierw zaznaczę, że wybór formy opodatkowania to istotny moment podczas rejestracji działalności.  Sprawa polega na tym, że nie ma opcji zmiany formy opodatkowania w ciągu roku, a co więcej, podczas rejestracji firmy, jeśli nie wybierzemy odpowiedniej formy, automatycznie (domyślnie) przypisywana jest forma opodatkowania na Zasadach ogólnych według skali podatkowej, a zmienić ją można tylko do 20 dnia miesiąca następnego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy dochód, a następnie tylko do 20 lutego na dany rok.
 Istnieje jeszcze istotny moment - od formy opodatkowania zależy nie tylko podatek od dochodów (PIT), ale także Składka Zdrowotna w ZUS (ubezpieczenie zdrowotne NFZ).
Dodam jeszcze kilka słów na temat Składki Społecznej, która również jest opłacana do ZUS (składki emerytalne i składki na wypadek bezrobocia, choroby itp.). Nie zależy ona od formy opodatkowania, jest zaliczana do kosztów działalności, a jej wysokość zależy od przewidywanej średniej miesięcznej pensji. Ma ona swoje ulgowe limity i okresy ulgowe, ale to już osobny temat. 
 Więc krótko o głównych różnicach między każdą formą opodatkowania:
 Zasady ogólne według skali podatkowej (stawka podatkowa 12% i 32%)
Ta forma pozwala płacić podatek od dochodów (PIT) od kwoty uzyskanego dochodu (dochód minus koszty). Dla tej formy istnieją trzy istotne limity roczne:
Dochód do 30 000 zł - zwolniony z opodatkowania,
 Dochód od 30 001 do 120 000 zł - opodatkowany stawką 12%,
 Dochód od 120 001 zł - opodatkowany stawką 32%.
Ta forma opodatkowania daje prawo do ulg podatkowych, prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub prawo do rozliczenia jako samotny rodzic.  Zauważam, że to jedyna forma opodatkowania, która umożliwia skorzystanie z Ulgi na dziecko.
 Składka zdrowotna na Zasadach ogólnych wynosi 9% od dochodu, ale nie może być niższa niż 9% minimalnej płacy (w 2024 roku - 381,78 zł).
 Podatek liniowy - stawka podatku 19%
Ta forma jest podobna do poprzedniej, ponieważ podstawą opodatkowania podatkiem od dochodów (PIT) jest również dochód z działalności, ale nie ma:
ograniczeń dochodu,
nieopodatkowanego dochodu (30 000 złotych).
Cały dochód opodatkowany jest stawką 19%, a masz wyłączoną możliwość skorzystania z ulgi na dzieci, rocznego rozliczenia jako samotny rodzic lub wspólnego rozliczenia z małżonkiem.  Ale istnieje możliwość obniżenia podstawy opodatkowania o zapłaconą kwotę składki zdrowotnej lub zmniejszenia zaliczki na PIT o zapłaconą kwotę składki zdrowotnej, ale nie więcej niż 11600 zł rocznie (w 2024 roku). Podkreślam, że istnieją dwie możliwości skorzystania z odliczenia składki zdrowotnej, która jest bardziej korzystna - trzeba uwzględnić charakter swojej działalności.
Składka zdrowotna w tej formie wynosi 4,9% od dochodu, ale nie może być niższa niż 381,78 zł w 2024 roku.
Zwracam uwagę, że przedsiębiorcy korzystający z tej formy nie mają prawa sprzedawać towarów ani świadczyć usług swojemu byłemu lub obecnemu pracodawcy (umowa o pracę).
 Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stawki 2% - 17%)
Ta forma pozwala płacić PIT od dochodu (przychodu), a nie od dochodu z działalności (koszty nie są uwzględniane). Stawki podatku wahają się od 2% do 17%, a każdy rodzaj działalności opodatkowany jest swoją stawką - tutaj pomocny będzie art. 12 Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.
A ja wymienię tylko tych, którzy nie mają prawa korzystać z tej formy opodatkowania:
✔️ Przedsiębiorcy, którzy w ramach swojej działalności będą sprzedawać towary lub świadczyć usługi swojemu byłemu lub

 obecnemu pracodawcy (umowa o pracę)
✔️ Przedsiębiorcy, których dochód (przychód) w 2023 roku przekroczył 9 218 200 zł
✔️ Przedsiębiorcy zajmujący się produkcją wyrobów akcyzowych, z wyjątkiem produkcji energii elektrycznej ze źródeł odnawialnych.
✔️ Przedsiębiorcy zajmujący się kupnem-sprzedażą walut
✔️ Przedsiębiorcy, którzy w całości lub częściowo uzyskują dochód z handlu częściami lub akcesoriami do pojazdów mechanicznych (sprzedaż części czy akcesoriów do pojazdów mechanicznych)
✔️ Przedsiębiorcy, którzy w całości lub częściowo uzyskują dochód z prowadzenia apteki

 Składka zdrowotna na ryczałcie - stała i ma swoje limity (na 2024 rok):

• 
  Dochód roczny do 60 000 zł - 419,46 zł
• 
  Dochód roczny do 300 000 zł - 699,11 zł
• 
   Dochód roczny powyżej 300 000 zł - 1258,39 zł
• 
  Ponownie podkreślam dochód roczny (przychód roczny)! Jeśli na początku roku płacisz 419,46 zł, a 31 grudnia Twój dochód przekroczy 300 000 zł - skorygują składkę zdrowotną za cały rok na 1258,39 zł i będziesz musiał uiszczać różnicę 
  ⁉️ Więc na co zwracać uwagę, aby zdecydować się na formę opodatkowania⁉️
  Na rodzaj działalności i kwotę zysku;
  lub
   Na rodzaj działalności, kwotę dochodu (przychodu) i kwotę kosztów.
   Ale bierzemy te kwoty za rok!
   Ponadto istotną rolę odgrywa obecność u Ciebie dzieci do 26 roku życia, niepracującej żony/męża (lub mającej niskie dochody) oraz fakt, czy przedsiębiorca jest samotnym rodzicem… Tu już matematyka 
  Dlatego, jeśli masz wątpliwości - skonsultuj się z doradcą podatkowym, a ja zwykła księgowa, która dzieli się tylko swoją podstawową wiedzą, którą praktykuję Życzę powodzenia w prowadzeniu własnej jednoosobowej działalności gospodarczej!